Правильный финансовый учёт и моделирование в агробизнесе

В кризисное время с множеством турбулентностей на рынках понимание финансов — это ресурс, который при правильном использовании позволит получать прибыль больше чем у конкурентов.

У агробизнеса, как и у любого другого бизнеса, есть две ключевых способности — зарабатывать экономический результат и превращать этот результат в живые деньги. 

Какая финансовая отчётность необходима агропредприятию?

Есть три вида отчётов, которые отображают эффективность работы аграрного бизнеса:

• кешфло (cash flow statement) — отчёт о движении денег;

• P&L (profit & loss report) — финансовый результат;

• балансовый отчёт — остаток средств.

Балансовый отчёт показывает срез балансовой позиции на определённый момент времени. Кешфло и P&L показывают оборот за период.

В P&L есть расходы и доходы, в кешфло — поступления за период и выбытие денег. P&L помогает понять сколько бизнес заработал, кешфло — сколько из заработанного (или ещё не заработанного) прошло как деньги.

Как увязывается экономика с ликвидностью за маркетинговый год (агросезон) в растениеводстве?

Все три отчёта составляются на протяжении всего сезона, который условно делится на три периода: сельхозработы, сбор урожая, продажа. Такое деление обуславливает специфику учёта для определения экономики аграрного бизнеса. Поскольку на протяжении большей части цикла предприятие только тратит, по движению средств в неполный цикл в принципе невозможно сделать вывод зарабатывает ли бизнес.

Начало цикла — подготовка к сезону, покупка посевного материала, СЗР, удобрений, оплата полевых работ и т.д. Конец цикла — отгрузка продукции клиенту, в этот момент бизнес исполняет перед клиентом контрактный долг. Важно принимать за конец цикла именно отгрузку продукции, а не поступление денег, которые могут быть получены отсроченным платежом, или уже были получены авансом.

Другими словами, денежные потоки в начале производства (кешбек, сельхозработы) — это вклад в рост незавершённого производства (баланс, сельхозработы (здесь СЗР, семена, работа техники и т.д.).

Понять сколько бизнес зарабатывает помогает разница выручки и суммы себестоимости агропродукции совмещённая в одном периоде в учётных регистрах предприятия. Также следует вычесть постоянные расходы, на функционирование бизнеса, которые он несёт в течение всего сезона. Результатом будет количество валовой маржи которую бизнес заработал. Т.е. бизнес зарабатывает валовую маржу в момент продажи готовой продукции и таким образом можно отсечь валовую маржу продукции конкретного сезона.

Только так мы сможем понять прибыльный бизнес или нет.

Компания может продавать продукцию предыдущего сезона, но эти операции отделяются и оценивается один сезон. Цель компании понять какой объём экономической прибыли она способна заработать за сезон. Только правильно построенный учёт позволяет отделить прибыльность одного урожая от другого, и даёт понимание с какой прибылью пройден цикл от вложения денег до продажи урожая.

При этом вопрос кассовых разрывов находится за пределами трёх отчётностей! Чтобы планировать беспрерывную деятельность, важно иметь деньги и возможность их получить в нужный момент максимально выгодным способом (банковские деньги, клиентские и т.д.)

При кассовом методе учёта предприятие не может разделять экономический результат разных урожаев, следовательно, не может рассчитать экономику сезона. Год-два-три идёт вал — расходы, продажи, а понимания эффективно ли работает компания нет.

Источник: barclays.co.uk

Правильная отчётность делает бизнес понятным внешним инвесторам

Кассовый метод учёта очень удобен для владельца, который выполняет функции директора и сам управляет своим бизнесом. Средства компании рассматриваются как собственные и считается достаточным отслеживать приход-расход. Но когда аграрий выходит на уровень развития бизнеса, на котором ему приходится общаться с внешней аудиторией (банками, партнёрами, инвесторами, поставщиками), удобный для него взгляд на бизнес оказывается недостаточным. 

Чтобы общаться с внешними партнёрами нужно говорить на понятном им языке и оперировать понятными данными. Рассмотренные формы финансовой отчётности позволяют показывать и объяснять свой бизнес. Это интернациональный язык для общения с инвесторами, способ быть им понятными. Без этой коммуникации бизнесу будет сложно масштабироваться.

Финансовая модель сезона позволяет планировать лучшую прибыльность

Важный элемент агробизнеса — планирование. Финансовый результат должен быть смоделирован (финансовая модель предприятия) ещё в начале сезона. Крупные агрохолдинги каждый квартал обновляют пятилетнюю модель. Так компания показывает сторонним поставщикам капитала, миноритарным акционерам, банкам, стейкхолдерам и другим заинтересованным лицам, что у них есть стабильность, план, стратегическое развитие. Уже на основании этой модели аналитики рассчитывают прогнозную цену акций компании. Но иметь этот расчёт на сезон и постоянно его обновлять, чтобы видеть куда движется бизнес с точки зрения экономики сезона важно для предприятия любого размера.

Для расчёта необходимо оперировать ключевыми предположениями. 

Ключевые предположения для фарминга:

• Урожайность (должна быть расписана покультурно);

• Себестоимость (в дол/га, покультурно);

• Цена продукции (предположительная, покультурно);

• Постоянные затраты (расписанные помесячно, за сезон);

• Затраты на хранение (сверхнормативные, покультурно).

При моделировании должны закладываться разные сценарии, в том числе должен быть заложен пессимистичный сценарий. Все предположения (кроме постоянных затрат) взаимозависимы и влияют друг на друга. Задача предприятия максимизировать финансовый результат опираясь на негативные сценарии, отработав те факторы на которые возможно влиять (себестоимость, урожайность, цена (в части сроков хранения продукции).

Детальная себестоимость урожая складывается из расчётов агрономов и некоммерческих служб, зависит от стоимости расходных материалов.

Почему нужно вести учёт в долларах?

Источник: agroexpo.in.ua

Считать агробизнес гривневым бизнесом нельзя и отражать его в гривневой отчётности неправильно.

Многие аспекты агробизнеса привязаны к доллару. Агрохолдинги стараются привлекать дешёвое валютное финансирование. Продажная цена привязана к колебанию цен на агропродукцию на международных рынках. К доллару привязана большая часть себестоимости — это и покупка СЗР, посевного материала, удобрений, которые покупаются у крупных международных компаний. Также долларовое инвестирование в технику, которая покупается у производителей за доллары, и её цена привязана к курсу.

Важность правильного учёта

У крупных компаний с правильно построенной отчётностью чётко настроен исторический учёт операций (фактические приходы, расходы, доходы, затраты, баланс, P&L, кешфло) и анализ финансовой отчётности. Помимо того, что компания понимает сколько она зарабатывает, это позволяет бизнесу действовать в соответствии с динамикой изменений. Задача современного бизнеса с точки зрения информации максимально уменьшить промежуток времени между возникновением цифры в учётной системе и её отображением в отчётности.

Оцифровка бизнеса и отчётность в реальном времени позволяет:

• управлять ликвидностью компании (получать деньги, платить деньги, погашать обязательства, оставаться в ликвидной форме без рисков кассовых разрывов и банкротства);

• контролировать насколько компания эффективно распоряжается деньгами (если есть план по перечню затрат на сезон, руководитель видит превышения плана, и может вовремя отреагировать (а не через месяц) не уйти в убытки, а иначе идёт потеря денег);

• в конечном результате, скорость подачи информации для анализа принесёт компании новые деньги и позволит получить конкурентное преимущество перед теми компаниями которые не ведут соответствующий учёт и не строят прогнозных планов.

Если информация — это новые деньги, то иметь информацию и не использовать её, значит терять деньги. Понимание финансовой отчётности, принципов по которым она работает — это возможность посмотреть на бизнес под разными углами. Не только посмотреть на то что есть сегодня, но и увидеть свой бизнес как экономическую единицу.

Материал подготовлен по итогам online-meetap при участии эксперта, финансового консультата Андрея Якшина. 

Полное видео митапа: