Блоги

К нам едет ревизор, или Зачем бизнесу аудит

К нам едет ревизор, или Зачем бизнесу аудит

Как компании, которая хочет привлечь заёмные средства, стать привлекательной для инвесторов? Как подтвердить статус надежного партнёра? Как показать собственнику, правильно ли ведутся дела и насколько экономически уверен бизнес?


Записывайте рецепт: инициировать аудит всей деятельности компании, найти хорошего аудитора (лучше из ТОП-10 аудиторских компаний Украины), объявить всем отделам и в первую очередь финансовому, что в следующие несколько месяцев им придётся провести много времени с бумагами, и выдохнуть, когда отчёт аудитора будет у вас в руках. А теперь давайте эти ингредиенты разберём на примере компании G.R. Agro, которая недавно провела аудит всех направлений бизнеса.

Эффект синергии на примере G.R. Agro

G.R. Agro — международная группа компаний со штаб-квартирой в Канаде. На украинском рынке присутствует с 2015 г. Начинала свою работу как иностранный трейдер: закупала зерно у фермеров на местах и элеваторах. Но уже через год начала развивать свое элеваторное направление. Как рассказывает операционный директор G.R. Agro Артём Ремпен, успешный трейдинг не возможен без собственных элеваторных мощностей.

Артём Ремпен, операционный директор G.R. Agro

Ты не сможешь наращивать объёмы, если в активе не имеешь элеваторов. Аналогично и элеватор без трейдинга — никому не нужный актив,

Артём Ремпен.

Сегодня в активе компании пять элеваторов в Днепропетровской и Запорожской областях. Компания активно развивает логистическое направление, в частности, помимо автопарка, теперь может отправлять грузы в порт и по реке.

По словам Артёма Ремпена, к наращиванию активов компания шла постепенно. И сегодня одно направление бизнеса усиливает другое. Процветание предприятия напрямую зависит от полноценного синергетического взаимодействия всех структурных подразделений.

Например, на наши элеваторы зашло 250 тыс. т зерна. Половина от этого объёма — по контракту, а вторая половина — от аграриев. И эта вторая половина — сырьё для трейдинга. В будущем мы можем выкупить его у аграриев и своими же машинами в любое время отправить в порт, если не будет вагонов. Сейчас мы наблюдаем дефицит кукурузы в портах, а ведь уборка уже в полном разгаре. Почему только доезжают контракты пшеницы и ячменя? Потому что вагоны, заказанные месяц назад, только доезжают до элеваторов. Соответственно, кукурузу, которую заявили к отправке еще неделю назад, довезут через три. А у нас для подстраховки всегда есть свой автотранспорт.

Артём Ремпен, операционный директор G.R. Agro.

Зачем компании нужен был аудит?

Такой темп масштабирования компании требует привлечения новых инвестиций. Поэтому в G.R. Agro, имея в копилке положительный опыт своей материнской компании, решили провести аудиторскую проверку всего бизнеса. Тут нужно уточнить, что такая проверка может быть обязательной, а может быть инициативной, когда проводится по желанию руководителя и собственника компании.

Ольга Юхно, финансовый директор G.R. Agro.

Когда речь шла о незначительных заёмных средствах, то текущая отчётность компании устраивала банки, и мы эти суммы получали. Но мы растём, растут наши рынки сбыта, поэтому вполне закономерно, что нам нужны ещё средства для пополнения оборотного капитала. Поскольку у нас амбициозные планы по дальнейшему развитию и мы готовы работать с международными банками, то решили, что для того, чтобы стать более прозрачными и понятными для партнёров, нам нужно провести финансовый аудит.

Ольга Юхно, финансовый директор G.R. Agro.

Как выбирали аудитора?

В Украине правовые основы аудиторской деятельности определяются Законом Украины “Об аудиторской деятельности”. Согласному ему, аудит может проводиться только сертифицированными аудиторами. Сертификацию проводит Аудиторская палата Украины. Если в других странах рейтинги аудиторских компаний составляет государственный регулятор, то в Украине вышеуказанный закон это запрещает. Поэтому выбор того или иного аудитора ложится на плечи самой компании.

По словам Ольги Юхно, в Украине есть так называемая “большая десятка” аудиторских компаний, авторизованных в международных банках. Именно среди них компания решила определиться с выбором будущего аудитора. Только, будучи новичками в этом деле, не учли, что план работы таких аудиторских компаний составляется на год вперёд. Пришлось договариваться, чтобы они внесли G.R. Agro в свои плотные графики. На основе открытого тендера и его результатов, предприятие начало работать с международной аудиторской компанией BDO.

Компанию выбирали исходя из нескольких параметров. Во-первых, по рейтингу среди аудиторский компаний. Второй важный фактор — это сроки проведения аудита, и третий — стоимость,

Ольга Юхно.

Как подготовиться к аудиту?

По словам Ольги Юхно, к данному аудиту компания готовилась на протяжении предыдущих трёх лет, когда ставила перед собой цель масштабировать свой бизнес. В тот период, внутри G.R. Agro была проведена реорганизация. В частности, перестроили финансовую и юридическую структуры компании, избавились от устаревших и ненужных активов, а также привлекли новые.

Проведение аудита — трудоёмкий процесс, в котором были задействованы все отделы компании. Но если говорить об операционной подготовке, то основной груз лёг на плечи бухгалтерии. Специалистам этой службы нужно было подготовить первичные документы, а значит, провести много времени в архивах. Поскольку проверка проходила онлайн, то нужно было каждый документ отсканировать и переслать. Если в процессе работы у аудитора возникали вопросы, то необходимо было высылать дополнительные документы. Вследствие этого, наша бухгалтерская служба взаимодействовала с аудиторами в режиме реального времени по дополнительным запросам.

Ольга Юхно, финансовый директор G.R. Agro.

Как проходит аудит зернотрейдера?

О том, как проводится оценка компаний, у которых основной ресурс — земля, написано и сказано много, а как происходит аудит зернотрейдеров? Как рассказывает операционный директор G.R. Agro Артём Ремпен, никаких нюансов в его проведении нет, поскольку сам по себе трейдинг — операция достаточно простая. Во время проверки аудиторами изучалась вся цепочка формирования и проведения сделок.

Основная сложность заключалась в большом сборе документов. Поскольку аудит проводился сразу за 2 года, то специалистам пришлось поднять весь архив. Наша компания в большей степени торгует с мультинациональными компаниями, поэтому аудиторов интересовали документы на экспортную поставку. Также мы предоставили материалы, подтверждающие покупку зерна у фермеров: договора на продажу и все бумаги, которые готовились под эти продажи. Как видите ничего сложного нет, просто нужно было поработать с документами.

Артём Ремпен, операционный директор G.R. Agro.

Отметим, что аудиторская проверка не повлияла на работу трейдингового отдела, хотя проводилась в рабочее время. Во время проверки аудиторы не сняли ни одну сделку, ни одну закупку и продажу. По словам Артёма Ремпена, для них это было ещё показателем того, что компания работает прозрачно и согласно регламентному документообороту.

Аудит элеваторов: что нужно знать?

Аудит может быть финансовым, и о нём речь шла выше, а может быть технологическим. В рамках последнего, помимо финансов, под проверку попадают техническая и проектная документация, техническое состояние оборудования, сети, системы управления и контроля качества, системы организации производства. В таком случае аудиторы работают не только онлайн, но и выезжают на объект.

Элеватор компании G.R. Agro

По результатам проверки дают своё экспертное мнение о том, соответствует ли состояние оборудования требованиям нормативных документов, насколько обоснованно применяются те или иные технические решения на элеваторах.

Сначала аудиторы изучали техническую и проектную документацию непосредственно на объекте, делали свои расчёты. Потом приезжали оценщики и специалисты технического направления, которые смотрели, как работает оборудование, какая реконструкция была проведена. Они как раз захватили часть сезона. В рамках технологического аудита проводилась ещё и независимая оценка активов, по итогам которой была определена рыночная стоимость всех элеваторов,

Артём Ремпен.

С помощью аудита компания также подтвердила собственность и контроль над своими активами.

Аудит логистического направления

В G.R. Agro аудит логистического направления включал в себя проверку наёмной техники — автомобилей и вагонов, которые компания арендует. Нужно было подтвердить документально все отправки, которые потом коррелировались с договорами поставок. 

И параллельно проводился аудит автомобильной логистики. Для этого компания предоставила аудиторам доступ к своей отчётной базе. В G.R. Agro используется система 1С: управление автотранспортом. Эту базу аудиторы коррелировали либо с договорами с клиентами, которым сдавался в найм транспорт, или же с поставками компании.

Аналогично, как и в случае с элеваторами, была проведена независимая оценка активов и определена рыночная стоимость автотранспорта. 

Ревизор уехал, что дальше?

По словам финансового директора Ольги Юхно, с момента подписания договора с аудиторской компанией и до получения результатов проверки прошло 5 месяцев. Срок не маленький, но нужно учитывать то, что проверка проводилась сразу за два года.

По итогам аудита были получены рекомендации усилить меры по борьбе с COVID-19 и отработать механизм, при котором как можно больше сотрудников перевести на дистанционную работу. Также аудиторы пересчитали соотношение долга к EBITDA и дали рекомендацию, как его не перешагнуть.

Какие еще бонусы дал аудит G.R. Agro? Ольга Юхно выделяет такие:

  • показатель прозрачности и устойчивого развития бизнеса для партнеров (мультинациональных компаний и сельхозпроизводителей);
  • для собственника компании и руководства — спокойствие и уверенность в безопасности компании. Это означает, что те показатели, которые декларирует менеджмент, соответствуют действительности;
  • подтверждение заявленных финансовых результатов;
  • подтверждение собственного капитала: активов и приведение их к рыночной стоимости;
  • возможность оперативно привлекать внешние инвестиции.

По итогам аудита вырос наш класс заёмщика перед банками. Это в том числе удешевляет ресурсы, которые мы сможем привлекать. Поэтому аудит — это один из необходимых шагов, которые необходимо было сделать, чтобы мы шли вперед и не останавливались. Современные рынки динамичные, и если хочешь куда-то двигаться, то делать это нужно очень быстро.

Ольга Юхно, финансовый директор G.R. Agro.

В свою очередь Артём Ремпен объясняет, что всю свою прибыль компания реинвестирует. В данный момент в её портфеле есть несколько крупных проектов, которые частично выполняются за собственные средства. Чтобы эти проекты получили развитие, нужно привлекать внешние инвестиции. Он надеется, что как раз аудиторская проверка и поможет компании в этом.

Что же дальше? G.R. Agro в этом маркетинговом году увеличила выручку на 30%, несмотря на неурожайный год в регионе (Днепропетровская, Запорожская области). Компании удалось остаться в выигрыше за счет высоких цен на зерновые. На новый сезон G.R. Agro возлагает большие надежды и надеется, что все планы будут выполнены.

Артём Ремпен и Ольга Юхно.

А еще приняла для себя решение, что аудиторскую проверку теперь будет проводить ежегодно. И уже в ноябре подписывает договор с аудиторской компанией. Когда мы попросили Ольгу Юхно поделиться секретами, как провести аудит без “головной боли”, то она с улыбкой ответила, что готовиться к нему нужно каждый день. Качественно вести учёт, обеспечивать правильный документооборот, взаимодействовать со всеми подразделениями компании. И тогда к аудиту будете относиться, как к текущему процессу, и даже таблетки от головной боли не понадобятся.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

AgriGeek

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам:

bn

Вверх